企业个人财产税-如何考虑机械设备(M&E)纳入税收管理计划

张贴者 安妮·希恩(Anne Sheehan) 上2018年6月27日

在我们最近的CFO.com网络研讨会上, 在商业物业税中支付比您应支付的多–更好的风险管理指南,问题被问到:“在制定财产税管理计划时,财务主管应如何考虑机械设备以及不动产租赁?”

以下是关键要点:

  • 机械设备(中&E)使用标准州税折旧表以折旧成本为基础进行评估,该表可能是也可能不是市场价值。
  • 州要求M&E根据市场价值进行评估,因此您需要考虑哪种过时(物理,功能或经济)过时可能会导致市场价值损失,并准备证据来支持您的案例。
  • 还可以根据会计减损,M的未充分利用来减少&E,与外部业务的挑战。
  • 房地产租赁可以是该过程的一部分,但出于评估目的的公允市场价值必须是不受租赁约束的费用单利的价值。租赁是租赁权益,因此妨碍了费用的简单价值。
  • 租赁的第一年可能会反映您可以使用的公平的市场价值租金,但是对于租赁的剩余期限,租金通常会按预定的百分比上调,并且不再基于市场价格。

 有关更详细的见解,请阅读下面的完整成绩单或观看视频。

在准备财产税管理计划时,财务负责人应如何考虑机械设备以及不动产租赁? 

问题1

 

编辑笔录:网络研讨会上的演讲和与不动产税务顾问首席执行官Anne Sheehan,Dean Foods税务副总裁Stu Hueber以及CFO.com编辑总监兼主持人Joe Fleisher进行的讨论。 

房地产税顾问首席执行官Anne Sheehan:

机械设备(中&E)是表中企业个人财产的一大部分,包括合规回报,审计和上诉。中号&E以折旧的历史成本为基础进行评估。每个州都设置其标准折旧表,您只需进行数学计算即可;可能反映或可能不反映市场价值。

当州要求M&要以市场价值进行评估,您必须考虑对价值是否有潜在影响,包括物理,功能或经济过时。经济过时包括业务的变化,工厂的效用或市场(经济)的变化。您需要考虑哪种过时形式可能导致市场价值损失,然后确定可以在何处找到证据来证明这一点。

M&E合规性回报并不困难。您通常会填写一张表格,将历史费用乘以州的折旧系数,这就是答案。机会在于询问其他问题,以确定是否存在任何形式的过时。如果有机会,您可以查看证据来支持降低价值并节省成本。

您还可以利用会计减值,利用率表和生产-许多公司在内部跟踪的项目。您可以考虑闲置的设备,陈旧的设备以及您企业中的其他一些实际项目。您只需要在评估过程中证明它即可。

在某些条件下,房地产租赁可以成为财产税计划过程的一部分。如果您是三重净租户,占据了建筑物的100%,并缴纳了商业地产税和房地产税,则意味着您可能有权提出上诉。 

同样,财产税是基于公平的市场价值。公平市价的真正定义是基于该财产的费用单利。租约是费用的简单值,因为这是租借权益。租赁中的租金率唯一可以帮助您进行房地产物业税上诉的时间是在第一年,当您协商该租金率并且它近似于公平的市场价值时。 

第一年之后,租赁变成惯例,以预定的百分比增加。那时,它不再基于市场,也不代表公平的市场价值。

首席财务官.com编辑总监Joe Fleisher,主持人:

非常感谢,安妮。我知道,Stu,您刚才谈到了事情如何随着时间变化。您有什么要回应安妮分享的内容的吗?

Dean Foods税务副总裁Stu Hueber:

我认为她在所有事情上都提出了非常正确的观点。

注意事项之一是,由于我们是会计师或税务人员,因此请返回详细记录。通常,这些详细记录使用固定资产系统,并且通常盲目地移转固定资产信息,而无需考虑其中的内容。

由于税收要求,我们的固定资产系统中有一些资产。我们必须跟踪某些已完全折旧的项目,但是我们继续为这些完全折旧的资产支付一些严肃的评估价值和税款。实际上,这些资产中有70%可能已经消失了,它们是供应类物品,但是由于我们将其用于其他目的进行跟踪的方式,这使我们陷入困境,并迫使我们报告这些固定数字。

观看网络研讨会:在商业地产税中支付比您应支付的更多?更好的风险管理指南 

标签: 企业个人财产税, 私人财产

物业税上涨了吗?迅速采取行动

与财产税专家安排免费咨询
开始使用